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公司账目怎么做(年底公司财务需要注意的六大问题)

又是一年年末,对于企业来说,经过一整年的经营,正是回笼资金,研讨新项目的重要时期,忙碌程度赶超金九银十的热销期;对于财务来说,需要整合的账目也有很多,需要注意的问题也有很多,一般有以下几个方面。

 

1、关注企业的税负率是否达到。根据企业全年的总收入,增值税税负一般为1%-5%;企业所得税要控制税负率在1‰-6‰,达不到的话可能会影响下一年的公司信用等级和发票量。

 

2、提前整理账目里的暂估明细。暂估明细一般根据之前票据收回情况,材料成本票是可以留到跨年入账的,但是费用票不能走暂估并且不能跨年,否则可能会影响企业所得税的征收,引起税务关注,抽查账目。

 

3、公司挂账比较多的,要与银行账目核对。比如应收应付账款、预收预付账款、其他应收预收账款、其他应付预付账款等科目,漏掉还需重复检查,徒增工作内容。

 

4、查看企业盈利或亏损。小微企业的所得税有按10%缴纳的政策,因为企业所得税是季报而且是预缴的形式,如果前面的三个季度为盈利预缴了所得税,最后一个季度最好也是盈利,如果为亏损,来年汇算清缴时可能会涉及到退税的问题,需要注意的是,退税的流程相当繁琐,对企业经营也有影响。

 

5、一般纳税人的企业,注册地当地的餐费、住宿费、福利费的专票都是不能抵扣的。认证之后需要做进项税额转出,而且,这些费用都是要按照相应比例去入,超出比例的部分需要在汇算清缴时调出缴税。

 

6、年底要结转‘本年利润’,到‘未分配利润’科目。

 

7、从2019年开始,社保归地税统一申报管理。企业在申报人员工资时要配套社保,社保最低基数目前还是按照2018年7月上调的基数算。

 


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